近年來,華潤集團以黨中央、國務院關于“加快建設世界一流企業(yè)”系列重要論述為根本遵循,以國務院國資委建設世界一流企業(yè)、對標提升系列文件為行動綱領,全面對標對表,堅持價值創(chuàng)造導向,堅持問題風險導向,堅持守正創(chuàng)新,堅持系統(tǒng)思維,以建設具有華潤特色、世界一流財務管理體系為中心,以“財務專業(yè)化、精益化、數(shù)智化、規(guī)范化、集約化”等五化財務為工作方向,以管資本、資金、資產(chǎn)為核心,以財務數(shù)智化建設和業(yè)財深度融合為抓手,堅持和完善5C價值型財務管理體系,積極探索財務管理創(chuàng)新變革,不斷提升財務管理水平,助力集團高質(zhì)量發(fā)展。
堅持守正創(chuàng)新 不斷豐富完善5C價值管理框架
“十一五”“十二五”期間,華潤集團逐步成為一家管理萬億資產(chǎn)的跨行業(yè)多元化大型企業(yè)集團,華潤集團財務管理積極進行職能轉(zhuǎn)型探索,總結提煉自身價值管理實踐,逐步建立了具有華潤特色的5C價值型財務管理體系。2021年,在國資委組織開展國有重點企業(yè)管理標桿創(chuàng)建行動中,5C體系管理實踐案例獲評“標桿項目”。
以國資委《關于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》為根本依據(jù),華潤集團緊扣財務管理理念變革、組織變革、機制變革、手段變革,在原5C框架基礎上作了很多有益的創(chuàng)新探索和豐富完善,突出精益管理,強化風險管控,升級財務數(shù)智化體系為管理賦能。在數(shù)字化管理工具支撐下,圍繞價值創(chuàng)造展開的財務管理與業(yè)務結合更加緊密,業(yè)財融合的全價值鏈財務支持更加具象、集約、高效,形成具有華潤特色的“一核心、雙引擎、三支撐”的世界一流財務管理體系框架,即以5C價值管理為核心,以全面預算管理和財務數(shù)智化為引擎,以堅實的會計與稅務基礎、系統(tǒng)的財務合規(guī)風控和科學的財務組織和人才體系為支撐,全面提升財務運行質(zhì)量和效率,加強支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務業(yè)務、創(chuàng)造價值、防控風險能力。
華潤集團價值型財務管理體系框架
持續(xù)價值創(chuàng)造 強化資本運作和司庫管理
圍繞“十四五”末實現(xiàn)“做強做優(yōu)做大現(xiàn)有核心業(yè)務,培育新興業(yè)務,提升在港影響力,打造具有華潤特色的世界一流國有資本投資公司”的總體目標,強化資本運作、投資管理和資金募管能力,激發(fā)資本活力,提高資金運營效益,持續(xù)創(chuàng)造價值,是助力華潤集團戰(zhàn)略落地的必然要求。
強化資本運作,以資本有序進退提高資本運營效率。2022年6月,華潤集團正式轉(zhuǎn)為國有資本投資公司。在向“管資本”轉(zhuǎn)變的過程中,華潤集團不斷強化多元化管控優(yōu)勢,充分發(fā)揮資本運作本領,以市場為導向,大力促進轉(zhuǎn)型創(chuàng)新,全力推動集團資本運作項目高效實施,提升資產(chǎn)證券化率;有序采用改制上市、引戰(zhàn)混改等改革措施,優(yōu)化資產(chǎn)和業(yè)務質(zhì)量,做優(yōu)增量;加強退出管理,服務企業(yè)戰(zhàn)略,優(yōu)化資本結構,加大“兩非”剝離、“兩資”清理工作力度,盤活存量,激發(fā)資本活力,促進資本在流動中增值,實現(xiàn)動態(tài)優(yōu)化。
強化市值管理,以價值提升驅(qū)動企業(yè)發(fā)展良性循環(huán)。落實國務院國資委關于強化上市公司管理要求,華潤集團構建了包含價值創(chuàng)造、價值傳遞和價值釋放三個關鍵環(huán)節(jié)的市值管理體系,形成了以業(yè)績增長推動市值提升、市值管理助力持續(xù)融資、募集資金驅(qū)動企業(yè)發(fā)展的良性循環(huán)。華潤集團以靈活多樣的資本運作推動業(yè)務價值釋放,提振投資者信心,引導公司市值向內(nèi)涵價值回歸;持續(xù)跟蹤上市公司股價,講好央企投資故事,做好價值傳遞,打造高質(zhì)量控股上市公司;加強投資項目支持力度,持續(xù)通過價值檢討促進投資效率提升,助力提升集團資產(chǎn)配置效率。
強化司庫管理,以高效資金募管構建資本運營基礎。華潤集團錨定世界一流司庫體系的建設標準,深化建設具有華潤特色的“五個1”(1個中心、1個智庫、1個護網(wǎng)、1個中樞、1個平臺)司庫管理體系,實現(xiàn)對全集團資金的集約管理和動態(tài)監(jiān)控,提高資金運營效率,防控資金風險;深挖司庫數(shù)據(jù)價值,多維度、全方位分析研判,增強戰(zhàn)略決策支持深度、經(jīng)營活動分析精度、財務風險管控力度;打通內(nèi)部資金壁壘,建立高效的資金募集模式,降低綜合資金成本;繼續(xù)加強應收應付管理和供應鏈金融業(yè)務管理,不斷夯實司庫管理水平,實現(xiàn)“資源統(tǒng)籌、管理賦能、風險防控、價值創(chuàng)造”的發(fā)展目標,助力企業(yè)發(fā)展。
支撐服務業(yè)務 強化預算管理和業(yè)財融合
黨的二十大報告提出高質(zhì)量發(fā)展的要求,并強調(diào)“推動經(jīng)濟實現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長”。這是基于新時代經(jīng)濟基礎作出的論斷。2023年1月,國資委召開的中央企業(yè)負責人會議明確,2023年中央企業(yè)“一利五率”目標為“一增一穩(wěn)四提升”。華潤集團財務管理發(fā)揮“支持戰(zhàn)略”“支持決策”“服務業(yè)務”的功能,以全面預算為統(tǒng)領,深化業(yè)務融合,落實高質(zhì)量發(fā)展的目標責任。
推進全面預算管理體系建設,發(fā)揮預算戰(zhàn)略引領、價值導向作用。華潤集團做實做深做細預算管理,豐富5C“現(xiàn)金創(chuàng)造”及“資產(chǎn)配置”管理內(nèi)涵并提供有力管理抓手,更好發(fā)揮集團總部“引領、發(fā)展、服務、監(jiān)督”作用。優(yōu)化預算指標體系,實現(xiàn)財務預算與業(yè)務、投資、薪酬等預算有機融合;搭建匹配企業(yè)戰(zhàn)略的中長期財務預測模型,科學優(yōu)化預算資源投向;堅持“一切成本費用皆可降”理念,按照“無預算不開支”原則,實現(xiàn)精益科學管理;加強預算執(zhí)行跟蹤、監(jiān)測、分析,及時糾偏,強化預算執(zhí)行結果考核評價,增強剛性約束,實現(xiàn)閉環(huán)管理,不斷改善運營質(zhì)量,共同推動戰(zhàn)略目標有效落地。
踐行全價值鏈精益管理理念,促進企業(yè)提高全員、全要素生產(chǎn)率。華潤集團財務管理通過加強業(yè)務財務職能建設、優(yōu)化管理報告體系、加強營運資本管理等舉措,利用數(shù)字化業(yè)務場景賦能手段,利用報表、數(shù)據(jù)、模型、管理會計工具,建立貫通企業(yè)全部經(jīng)營管理鏈條,覆蓋產(chǎn)品、市場、項目等的多維度指標體系,開展價值跟蹤分析,準確反映價值結果,精益全員、全要素、全價值鏈管理,幫助解決業(yè)務痛點和難點,為企業(yè)質(zhì)量發(fā)展賦能。
構建智能財務 強化數(shù)智賦能和協(xié)同共享
立足新發(fā)展階段要求和信息技術變革大勢,華潤集團財務管理以數(shù)字技術與財務管理深度融合為抓手,在央企中率先構建4I財務數(shù)智化體系,即Indicator指標牽引,Insight洞察賦能,Integration集約發(fā)展,Intelligence智能互通,推動財務在理念、角色、能力、方式、組織層面的全方位轉(zhuǎn)型,財務管理從信息化、共享化向數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型,助力構建世界一流財務管理體系。
創(chuàng)新技術注智,推進財務全領域數(shù)字化應用。華潤集團建立了業(yè)內(nèi)獨特的新技術卓越運營體系,推動會計核算智能化、報表編制自動化、財務數(shù)據(jù)平臺化,開展多維度價值分析,健全資金風險預警機制,挖掘稅務數(shù)據(jù)價值,支撐集團化財務管理高效、集約、規(guī)范運營。
財務數(shù)智先行,帶動全價值鏈信息流重塑。華潤集團運用科學前瞻的系統(tǒng)化思維,利用云大物智移等新技術,拓展共享邊界,推動財務共享中心向企業(yè)數(shù)據(jù)中心演進。建立健全數(shù)據(jù)產(chǎn)生、整理、分析和應用的全生命周期治理體系,建立數(shù)據(jù)管理體系及數(shù)據(jù)中臺,形成數(shù)據(jù)資產(chǎn),激活數(shù)據(jù)價值。
數(shù)字場景賦能,提升管理決策效能。華潤集團推動業(yè)財信息全面對接和整合,利用精益科學的業(yè)務場景賦能手段,促進精細化、全程化、數(shù)字化反映,推動管理報告向業(yè)務前端延伸,推進經(jīng)營決策由經(jīng)驗主導向數(shù)據(jù)和模型驅(qū)動轉(zhuǎn)變,發(fā)揮監(jiān)控經(jīng)營風險、支持業(yè)務決策、評價業(yè)績表現(xiàn)等作用,實現(xiàn)業(yè)財技一體化管控和協(xié)同優(yōu)化。
規(guī)范基礎管理 強化職能監(jiān)管和合規(guī)風控
華潤集團通過夯實基礎規(guī)范管理,健全風險防控體系,加強源頭治理,強化穿透監(jiān)測,實現(xiàn)經(jīng)營、財務風險精準識別、及時預警、有效處置,構筑華潤高質(zhì)量發(fā)展的管理根基。
夯實財務基礎管理,強化職能監(jiān)管。華潤集團健全覆蓋多元產(chǎn)業(yè)的會計政策,構建核算規(guī)范“軟約束”,側重聯(lián)系實務,聚焦新業(yè)務、新要素和重大交易,提高會計政策的實用性、及時性。構建“全面體檢+專項診斷”結合的財務基礎評價模型,加強專項問題評價力度和深度,促進評改并重,發(fā)揮會計基礎評價的“監(jiān)督檢查-整改落實”作用,形成提升財務基礎管理整體水平的工作“閉環(huán)”。強化年度決算成果運用,結合外審管理建議,建立專項整改清單及問題跟進機制,推動風險問題逐項銷號。
推進集團化稅務籌劃管理,統(tǒng)籌風險控制與成本優(yōu)化。順應國家稅制改革和征管環(huán)境變化,華潤集團不斷推進集團化稅務管理。加強財稅政策研究,完善稅務政策庫、信息庫,指導各級子企業(yè)用足用好優(yōu)惠政策,做到“應繳盡繳,應享盡享”;完善對重大經(jīng)營決策的稅務支持力度,強化全過程稅務管控;搭建智稅管理系統(tǒng),提高自動化處理水平;強化稅務風險防控,梳理涉稅風險點,制定針對性防控措施,持續(xù)開展稅務風險自查及監(jiān)督檢查,全面提升管理能力。
構建財務內(nèi)控合規(guī)體系,嚴守合規(guī)底線。華潤集團不斷優(yōu)化完善財務制度,完善細化關鍵環(huán)節(jié)管控舉措,強化經(jīng)營管理活動事前、事中、事后監(jiān)控,強化依法合規(guī)經(jīng)營理念;堅持底線思維,嚴控財務邊界,牢牢守住不發(fā)生重大風險的底線。華潤集團完善債務風險、資金風險、投資風險、稅務風險、匯率風險等各類風險管理舉措,加強對重要子企業(yè)和重點業(yè)務管控,建立分類、分級風險評估和應對機制。同時,采用信息化、數(shù)字化手段,實現(xiàn)風險“早發(fā)現(xiàn)、早預警、早處置”。
完善支撐體系 強化人才培養(yǎng)和隊伍建設
黨的二十大報告提出,“實施科教興國戰(zhàn)略,強化現(xiàn)代化建設人才支撐”。完善財務人才隊伍建設體系,是支撐財務管理職能落地、實現(xiàn)財務管理體系有效運行的根本保障,也是推進財務管理轉(zhuǎn)型升級的主線和重點。
華潤集團優(yōu)化財務職能與崗位設置,實現(xiàn)財務管理無死角;優(yōu)化矩陣式管理模式,提升縱向監(jiān)管服務能力,推動集約化財務管控體系建立,打造“管控有力、集約高效、反應靈敏” 的財務組織。通過開展多層次財務人員培養(yǎng),加大輪崗交流力度,加強中高端人才隊伍建設,構建與高質(zhì)量發(fā)展相匹配的復合型財務人才能力框架。同時,完善財務負責人閉環(huán)履職管理體系,打通雙線匯報渠道,加強對財務負責人的幫扶支持。華潤集團還強化黨建引領和文化建設,培養(yǎng)上下同欲、風清氣正的團隊氛圍和健康向上的財務文化,推動財務人才不斷提高政治素質(zhì)和黨性修養(yǎng),著力打造政治過硬、作風優(yōu)良、履職盡責、專業(yè)高效、充滿活力的財務人才隊伍。
來源:國資報告雜志2023年第2期